财务管理是企业最重要的管理活动之一，在进行财务活动时，由于受到内外环境以及各种可控、不可控因素的影响，企业可能会面临各种财务法律风险。

而一旦出现，它就可能会对企业的经营管理产生重大影响。因此，如何客观正确地分析和认识财务法律风险，并采取有效的防控措施，已经成为企业急需解决的重要问题。

企业财务管理法律风险类型

财务法律风险是现代企业面临市场经济竞争的必然产物。很多企业在财务管理方面存在诸多问题，比如负债过多，融资成本高；企业负责人不能进行合理投资，加大了经营风险及财务风险；企业在财务管理环节薄弱，出现越权管理、缺乏科学性等，这些企业所面临的财务现状引发了各种法律风险。

1.财务人员的法律风险

在企业的运营过程中，财务人员起到了非常重要的作用。随着市场经济体制的不断完善，财务人员逐渐成为企业利益的分配者。处于各方利益交汇点的财务人员被企业赋予了相当重要的职责。正是由于财务人员的重要性，在各类经济犯罪中财务人员经常被推向风口浪尖，使企业与财务人员本身都处于危险之中。基于财务人员的这些职业特点，企业必须提高对财务人员的法律风险的重视度，清楚全面地了解财务人员法律风险并防范这类风险。

财务人员的法律风险主要是指财务人员在执业过程中被迫或无意而产生犯罪的风险，根据以上定义，常见的财务人员法律风险主要有：职务侵占罪、贪污罪、受贿罪、行贿罪、挪用资金罪、提供虚假财务报务罪、偷税罪等。

2.财务实务操作中的法律风险

企业内部的财务问题会直接影响企业的正常经营运转，比如财务部门没有依法进行税务登记，尚未按期足额履行纳税申报义务，没有按期交纳相关税金，甚至存在偷税漏税行为，发票领用、填开、核销手续不完善等，这些财务风险将承担行政责任甚至刑事责任。

同时，企业资产无法正常正确地转移现金，企业无法正常履行债务和付现，情节严重者企业都将需要承担相应的法律责任。账款发生或回收过程中，如果应收账款催讨不力企业也将面临法律风险。如果欠款企业存在重大经济纠纷或经营不利，甚至破产，丧失偿还能力，企业将很难收回欠款。 3.融资过程中的法律风险

企业在发展过程中面临着各种融资的困境，有的企业迫于压力，急于获取资金，融资的风险可能是外在的虚假投资方的诈骗行为，可能是真实投资方为规避自身风险而将投资及经营风险完全转嫁给企业的行为，有的公司发起人、股东违反《公司法》的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在企业成立后又抽逃其出资，从而引

发企业重大法律风险。还有的企业盲目认为不需要实际缴纳注册资本，只要注册的资本金越高越好，这些行为都会引发融资法律风险。

企业财务管理法律风险防控措施

在市场经济条件下，企业的正常运转，离不开财务这一环节，所以企业必须加强法律风险防范，努力把财务管理法律风险降到最低。在财务管理的各个环节中，企业的经营者、管理者以及财务人员都必须实施有效风险防范措施。为了确保企业的生存和可持续发展，就必须实时了解企业财务运营状况，优化企业财务结构，规避财务法律风险，才能有效地改善企业的不良经营状况。

1.强化风险意识

财务法律风险存在于企业的各个管理环节，企业应该加强财务管理者的风险意识，同时建立有效的风险防范机制和制度，明确权责。

2.建立完善的财务管理体系

一个企业要想长期有序地发展，就要设立高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人才，明确全面风险管理部门职能，并且与内部审计、监督、法律等部门构成法律风险监督防控体系。

3.建立内部控制机构

建立起完善的内部控制机构，不同岗位间互相分离，相互制衡；实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立财务人员回避制度；财务管理人员的配偶、姻亲等直系亲属不得担任出纳人员；规范货币资金使用制度，严禁擅自挪用；严禁收入不入账；财务支付款项所需印章应由多人保管，互相监督；采购与付款、销售与收款业务中不得由同一部门或个人办理；销售收入要及时人账。谨防公司、企业、其他单位人员利用职务上的便利，索取他人财务或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为。